Налоговые вычеты на обучение: какие бывают, размер и как получить, рассказала налоговый консультант из Кобрина

Если в семье есть студент, впервые получающий высшее образование, то можно рассчитывать на налоговые вычеты, тем самым хорошо сэкономить семейный бюджет. Кому положены и как их получить, рассказала налоговый консультант Светлана Пахомская.

^{Фото носит иллюстративный характер}

Какие налоговые вычеты бывают

В зависимости от условий обучения студентов в вузах для их родителей предусматриваются стандартный и социальный налоговые вычеты. Воспользовавшись правом на стандартный и социальный налоговые вычеты, плательщики подоходного налога могут уменьшить облагаемый подоходным налогом доход.

Стандартный налоговый вычет – кому положен и какой размер

Такой вычет предоставляется родителям, чьи дети-студенты получают образование в учебных заведениях на дневной форме обучения.
Как правило, дети, которые учатся в вузах, уже совершеннолетние. Размер вычета составляет в 2023 году 46 рублей в месяц на каждого такого ребенка-студента.

Если ребенок обучается в вузе и ему еще не исполнилось 18 лет, размер вычета в таком случае зависит от количества детей до 18 лет, воспитываемых в семье.

Если в семье только один ребенок до 18 лет, то размер вычета аналогичный (46 рублей). Если же в семье два и более ребенка младше 18 лет, то вычет предоставляется в размере 87 рублей на каждого такого ребенка.

Пример №1

В семье воспитывается двое детей. Оба обучаются в вузе. Одному 17 лет, второму - 19. Размер вычета составит 92 рубля (46 на одного + 46 на второго).
В семье воспитывается двое детей. Одному 5 лет, второму - 17, и он обучается в вузе. Размер вычета составит 174 рубля (87 на одного + 87 на второго).

Социальный налоговый вычет

Получение платного образования дает студенту (если он состоит в трудовых отношениях) либо его близким родственникам право на применение такого вычета.

К вычету принимаются расходы за обучение и суммы, направленные на погашение кредитов (займов), фактически израсходованных на получение обучения.

Социальный вычет предоставляется в сумме, уплаченной в течение налогового периода (календарного года) за обучение.

Чтобы воспользоваться социальным налоговым вычетом, необходимо представить организации, являющейся местом основной работы и источником выплаты доходов плательщику, или налоговому органу перечень документов.

Начало действия вычета - с месяца осуществления расходов по уплате за обучение; погашения кредита (займа), израсходованного на получение образования.

Если в текущем календарном году социальный вычет на обучение не применялся или использовался не полностью, то неиспользованные суммы переносятся на последующие годы до полного их использования.

Обязательным условием для предоставления рассматриваемого социального налогового вычета является обучение в учреждении образования Республики Беларусь. Социальный вычет предоставляется при обучении как в государственном, так и в частном учреждении образования Республики Беларусь, как при очной, так и при заочной форме обучения.

Пример №2

Работник платно обучается в Белорусском государственном университете на очной форме обучения. Он имеет право на социальный налоговый вычет.
Работник оплачивает обучение сына в польском университете. Этот плательщик не будет иметь права на вычет, так как данное учебное заведение не относится к учреждениям образования Республики Беларусь.

Работник получает первое высшее образование, обучаясь в магистратуре учреждения образования Республики Беларусь. Он будет иметь право на социальный налоговый вычет.

Какие суммы подлежат социальному налоговому вычету

Социальному налоговому вычету подлежат суммы, направленные плательщиком только на получение:

• первого высшего образования;
• первого среднего специального образования;
• первого профессионально-технического образования.

При этом структура высшего образования включает в себя две ступени, в том числе магистратуру. Соответственно расходы по оплате обучения в магистратуре учреждения образования Республики Беларусь также подлежат вычету.

Пример №3

Работник организации в декабре текущего года оплатил очередной платеж 1200 рублей за обучение своего сына в учреждении образования Республики Беларусь при получении первого высшего образования.

Исходя из полученного в декабре дохода 1000 рублей ему был предоставлен социальный налоговый вычет на обучение в сумме 954 рублей. Остаток неиспользованного вычета в сумме 246 рублей переносится на следующий год.

Пример №4

Выпускник учреждения образования получил за счет бюджетных средств первое высшее образование, а по окончании обучения отказался от работы по распределению. Его родители добровольно возместили затраченные государством средства на подготовку молодого специалиста. Родители в соответствии с законодательством возместили расходы, затраченные государством на обучение их ребенка, ребенок получил первое высшее образование, его родители имеют право на получение социального налогового вычета в сумме возмещенных государству расходов.

Пример №5

С целью получения стандартных вычетов на детей работник представил в организацию удостоверение многодетной семьи, в котором он записан как отец троих детей. Но он не является их отцом, он женился на вдове, у которой уже было трое детей. Работник не является отцом детей супруги, а также не является усыновителем, удочерителем этих детей. Следовательно, право на получение стандартного налогового вычета на детей супруги не имеет.

Удостоверение многодетной семьи является документом, подтверждающим только тот факт, что в многодетной семье на иждивении и воспитании находятся трое и более несовершеннолетних детей. Данный документ не подтверждает отцовство (усыновление, удочерение) воспитываемых в семье детей.

Пример №6

Сотрудник в сентябре меняет одно место основной работы на другое. Его доход в каждой из организаций, в которых он работал в сентябре, не превысил 944 рублей. У работника имеется несовершеннолетний ребенок. Стандартные вычеты на работника и на его ребенка в январе предоставляются и прежним, и новым нанимателями. Каждая из них предоставляет работнику стандартные вычеты в размере 156 рублей (поскольку его доход в январе в каждой организации не превысил 944 рубля) и в размере 46 рублей на ребенка до 18 лет.

Документы для предоставления вычета

• справка (ее копии) учреждения образования Республики Беларусь, подтверждающая, что плательщик или его близкий родственник, его подопечный является либо являлся обучающимся учреждения образования и получает либо получал первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование, с указанием периода получения образования;
• копия договора о подготовке специалиста на платной основе, заключенного с учреждением образования Республики Беларусь;
• копии приказа (выписки из него) руководителя учреждения образования о стоимости обучения (ее изменении) за соответствующий период обучения – в случае отсутствия стоимости обучения в договоре о подготовке специалиста (рабочего, служащего) на платной основе;
• документы, подтверждающие фактическую оплату услуг в сфере образования.

Если плательщик осуществляет расходы на получение образования лиц, состоящих с ним в отношениях близкого родства, подопечных, представляются соответствующие документы:

• копия свидетельства о заключении брака;
• свидетельство о рождении ребенка (детей);
• документы, подтверждающие степень близкого родства;
• выписка из решения органов опеки и попечительства.

При получении кредитов банков, заемных средств от белорусских организаций и (или) белорусских ИП на оплату первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования необходимо представить:

• копию кредитного договора, копию договора займа;
• документы, подтверждающие погашение кредитов банков, возврат займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним).

Если социальный налоговый вычет предоставляет налоговый орган, то кроме вышеуказанных документов вместе с налоговой декларацией представляются:

• справка о доходах физлица;
• иные документы, подтверждающие получение дохода.