Суммы, выплаченные студентами, получающими первое высшее, среднее специальное или профессионально-техническое образование в течение календарного года за свое обучение, подлежат социальному налоговому вычету. Подробности рассказали в ИМНС по Минской области.

В ведомстве отметили, что на размер выплат уменьшается налоговая база для исчисления подоходного налога.

Касается это и тех случаев, если за обучение платят родители или иные лица, состоящие с обучающимися в отношениях близкого родства, опекуны, попечители, в том числе бывших подопечных, достигших 18 лет.

К близким родственникам относятся: родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги.

Право на вычет не зависит от возраста ребенка и его семейного положения. Оно предоставляется обучающимся в государственных и частных учреждениях.

Социальные налоговые вычеты предоставляются плательщикам в течение налогового периода по месту основной работы (службы, учебы). А по окончании его — налоговым органом по доходам, полученным не по месту основной работы (службы, учебы), и (или) по доходам, подлежащим налогообложению при подаче декларации (расчета) с физлиц.

Для получения вычета необходимы следующие документы:

• справка (ее копия) учреждения образования, подтверждающая, что плательщик или его близкий родственник, подопечный является обучающимся учреждения образования и получает первое высшее, среднее специальное или профессионально-техническое образование, с указанием периода обучения;
• копия договора о подготовке специалиста (рабочего, служащего) на платной основе, заключенного с учреждением образования;
• копия приказа (выписка из него) руководителя учреждения образования о стоимости обучения (ее изменении) за соответствующий период — в случае отсутствия стоимости обучения в договоре о подготовке специалиста (рабочего, служащего) на платной основе;
• копия свидетельства о заключении брака, рождении ребенка (детей), документы, подтверждающие степень близкого родства, выписка из решения органов опеки и попечительства — при расходах на получение образования людей, состоящих в отношениях близкого родства, подопечных, в том числе бывших ранее таковыми;
• документы, подтверждающие фактическую оплату услуг в сфере образования, погашение (возврат) кредитов, займов (включая проценты по ним);
• копия кредитного договора — при получении кредитов банков на оплату первого высшего, среднего специального или профессионально-технического образования;
• копия договора займа — при получении заемных средств от белорусских организаций или ИП;
• справка о доходах физлиц по установленной форме.

Право на социальный вычет возникает с месяца, в котором были такие расходы. Его размер — в пределах начисленного дохода после применения стандартных вычетов. Не использованную в текущем месяце сумму можно получить в следующих. Если же в текущем календарном году вычет предоставлен не полностью, то остаток суммы переносится на следующий. В этом случае подтверждающие документы повторно не нужны.

Если работник принес документы на вычет позже возникновения права на него, то перерасчет подоходного налога будет с месяца его возникновения. То есть, вычет можно предоставить, в том числе, и в сумме расходов, произведенных работником в прошлые годы. Излишне удержанный налог засчитывается в уплату предстоящих платежей либо возвращается. При этом зачесть или вернуть его можно не позднее 5 лет со дня уплаты в бюджет. Вместе с тем, работник в указанной ситуации может воспользоваться вычетом, начиная с месяца обращения за ним либо иного периода.

Перенос неиспользованного остатка можно использовать по расходам на обучение, начиная с 1 января 2009 года.

Кроме того, обучающиеся старше восемнадцати лет, получающие в дневной форме общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, среднее специальное, высшее образование (независимо от формы — на бюджете либо платно), являются для своих родителей иждивенцами. Это дает право обоим родителям на получение стандартного налогового вычета в размере 51 белорусского рубля в месяц на каждого иждивенца. Государственное учреждение образования или частное, в таком случае не учитывается.

Вдове (вдовцу), одинокому или приемному родителю, опекуну или попечителю такой вычет предоставляется в размере 97 белорусских рублей в месяц на каждого иждивенца.

Для его получения необходимы следующие документы:

• копии свидетельства о рождении ребенка (детей);
• справка (копия) о том, что лицо старше восемнадцати лет является обучающимся и получает в дневной форме общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, среднее специальное или высшее образование, с указанием периода, в течение которого это лицо является (являлось) обучающимся, — для родителей;
• копия решения суда об усыновлении (удочерении) ребенка (детей) — для усыновителей (удочерителей);
• копия выписки из решения органов опеки и попечительства — для опекунов и попечителей;
• справка, выдаваемая органом, регистрирующим акты гражданского состояния, содержащая сведения из записи акта о рождении ребенка, что информация об отце записана по указанию матери или другого лица, подавшего заявление о регистрации рождения, — для одиноких родителей;
• копия свидетельства о смерти супруга (супруги), второго родителя ребенка — для вдов (вдовцов), одиноких родителей.