Налоги и штрафы: когда, сколько и что будет, если не платить

Налоги — обязательная часть жизни любого работающего человека и бизнеса. Иногда случаются ситуации, когда платежи не внесены вовремя: кто-то забыл, кто-то намеренно решил «сэкономить», а кто-то не разобрался в правилах. В таких случаях государство может применять штрафные санкции, и их размер зависит от суммы долга и сроков просрочки. Важно понимать: не уплаченные налоги — это не просто долг, который можно погасить потом. Это риск получить пеню, административное наказание (штраф), а в отдельных случаях даже уголовную ответственность. Чтобы избежать неприятностей, стоит знать, когда и за что начисляются штрафы, в каких размерах и что делать, если вы все же пропустили срок уплаты налога.

Когда возникает обязанность платить налоги

Основные сроки уплаты зависят от вида налога. Так, физические лица платят имущественные налоги (это налог на недвижимость, земельный налог, транспортный налог) обычно один раз в год (в 2025 году — до 17 ноября включительно), подоходный налог по декларации — до 1 июня (в 2025 году — до 2 июня включительно), а у организаций и ИП сроки зависят от отчетного периода и конкретного налога.

Пропуск срока уплаты налогов и другие нарушения при их уплате часто приводят к начислению пени и административному штрафу.

Какие штрафы применяют к тем, кто не платит налоги

Штрафы за неуплату налогов и их несвоевременную уплату предусмотрены Кодексом об административных правонарушениях (КоАП). Размеры штрафов привязаны к размеру базовой величины (БВ), или к сумме неуплаченных налогов. В Главе 14 КоАП перечислены составы административных правонарушений в сфере налогообложения: это конкретные действия (бездействие) налогоплательщиков, за которые применяют штрафы.

Величина штрафа зависит обычно от суммы неуплаченного налога. Как правило, для физических лиц размеры штрафов ниже, чем для организаций. Часто у физических лиц неуплате налогов сопутствует такое нарушение, как неподача налоговой декларации. Рассмотрим некоторые нарушения и размеры штрафов.

Штрафы, если нарушен срок подачи налоговой декларации

Размеры штрафов в этом случае зависят от нескольких факторов: от того, как долго не подавали налоговую декларацию и от того, нужно ли платить налог. Например:

Штрафы для физических лиц

Для физических лиц предусмотрен штраф за пропуск более, чем на 30 рабочих дней срока подачи налоговой декларации, когда есть начисленный налог или когда налог платить не нужно, но срок подачи налоговой декларации пропущен более, чем на 12 месяцев.

Размер штрафа определили, как 0,5 БВ (21 руб.) с увеличением размера штрафа на 0,5 БВ за каждый полный месяц просрочки подачи декларации. При этом максимальный возможный штраф - 10 БВ (420 руб.).

Штрафы для организаций и ИП

Для организаций, их должностных лиц и индивидуальных предпринимателей тоже установлен штраф за неподачу налоговых деклараций. Однако данное нарушение не часто встречается у субъектов хозяйствования. Например, когда срок подачи налоговой декларации просрочен до трех рабочих дней, то штраф предусматривается до 1 БВ (до 42 руб.). А когда просрочка дольше, то предусматривается штраф в размере 2 БВ (84 руб.) с увеличением на 0,5 БВ (21 руб.) за каждый полный месяц просрочки. Максимальный возможный штраф в этом случае - 10 БВ.

Штрафы за повторные нарушения

Повторным нарушением считается аналогичное тому нарушению, за которое налоговая оштрафовала в течение предыдущего года. За повторную неподачу налоговой декларации предусмотрен штраф до 3 БВ за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф - 20 БВ (840 руб.).

Штрафы при нарушении сроков уплаты налогов

Налоги можно уплачивать до 24.00 последнего дня срока уплаты налога, определенного в законодательстве. Когда такой день приходится на выходной, нерабочий день, то можно уплатить налоги без штрафов до 24.00 ближайшего следующего рабочего дня. Организациям и ИП важно успеть передать банку платежные поручения на уплату налогов в срок. В этом случае не будет штрафа за неуплату налогов даже когда на банковском счете нет денег или их недостаточно.

Для физических лиц:

Если налогоплательщик по неосторожности не уплатил сумму, которая превышает 1 БВ, то размер штрафа составит 15% от суммы задолженности, но не менее 0,5 БВ (21 руб.).
В случае умышленной неуплаты или неполной уплаты налогов ответственность строже: штраф составит 40% от неуплаченной суммы налога, но не менее 10 БВ.
Кроме того, за каждый день просрочки уплаты начисляются пени, начиная с даты, следующей за сроком уплаты, и до момента полного исполнения налогового обязательства.

Для организаций и ИП:

За неуплату или частичную уплату налога предусмотрены штрафы как для предпринимателей, так и для организаций.
Для организаций штраф считается как 40% от суммы задолженности по налогу, но не менее 10 БВ (420 рублей).
Для ИП размер штрафа составляет 40% от суммы задолженности, но не менее 2 БВ (84 рубля).

Для должностных лиц:

Штрафы за неуплату налогов предусмотрены и для должностных лиц организаций. Это обычно сотрудники, которые уполномочены выполнять организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции, в частности, заполняют налоговые декларации, рассчитывают суммы налогов.

Вот какие штрафы могут применить к должностным лицам организаций:

1. За неосторожную ошибку в налоговой декларации, которая привела к недоплате налога

Если налоговый инспектор в ходе камеральной проверки (это проверка налоговой декларации) обнаруживает неполную уплату или неуплату налога, то штраф составляет от 2 до 8 БВ (до 336 рублей).

2. Ошибка по неосторожности, выявленная при выездной проверке организации.

В этом случае размер штрафа зависит от того, какую долю составили доначисленные налоги по сравнению с налогами, которые начислила организация за проверенный период (только когда в этот период входит период выполнения должностным лицом соответствующих функций):

Если доначисленные налоги составляют от 1% до 3% от общей суммы налогов, то штраф для должностного лица — от 8 до 12 БВ (до 504 руб.).
При доле доначислений свыше 3%, но не более 5% штраф увеличивается: 12–16 БВ (до 672 руб.).
Если сумма доначисленных налогов превышает 5% от начисленных налогов, то штраф от 16 до 20 БВ (до 840 руб.).

Возможны ситуации, когда должностное лицо организации умышленно не уплатило налоги. В этом случае ему грозит штраф в размере от 40 до 120 БВ. Максимальная сумма штрафа может достигать 5040 руб.

Что будет, если не платить налоговые штрафы?

Неуплаченный штраф превращается в долг, который налоговая может взыскивать разными способами:

Бесспорное списание с банковских счетов должника. Часто этот способ используют в отношении организаций.
Принудительное взыскание через исполнительное производство. Если штраф не оплачен добровольно, налоговые органы направляют требование об уплате задолженности и пени, а затем передают дело в органы исполнительного производства. В этом случае сумма, которую нужно уплатить, становится больше, так как судебный исполнитель начисляет принудительный сбор — 10% от суммы долга, но не менее 0,5 БВ.
Взыскание с доходов и арест имущества. Если должник не платит штраф, то могут быть применены следующие меры: удержание до 50% от зарплаты, пенсии или другого дохода физического лица; арест и реализация имущества: арест недвижимости, транспорта и другого имущества с последующим взысканием долга и расходов на исполнение.
Блокировки, ограничения и запреты.

Налоговые органы и судебные исполнители вправе применять дополнительные ограничения: в зависимости от серьезности задолженности могут применять приостановление операций по банковским счетам, электронным кошелькам, ограничение на выезд из страны, запрет на вождение автомобиля, ограничение доступа к мобильной связи.