С 1 января 2023 года в Беларуси заработал специальный налоговый режим для физлиц — налог на профессиональный доход (НПД). В Министерстве по налогам и сборам его пока оценивают позитивно: по крайней мере по итогам I квартала потерь в бюджете не было. А что думают сами плательщики? Office Life поговорил с людьми из разных сфер деятельности, которые платят НПД, чтобы понять, что для них изменилось, а также выиграли они или проиграли.
Если просто: НПД — это дистанционное взаимодействие налоговой и представителей мелкого бизнеса. Если ваша деятельность есть в списке, то вы можете быть самозанятым и платить относительно невысокие налоги (10% от выручки). По прогнозам МНС новым режимом могут воспользоваться примерно 100 тыс. граждан. Известно, что на 1 февраля 2023 года их было уже около 20 тыс.
«СТАЛ ПЛАТИТЬ МЕНЬШЕ, ЧЕМ ПРИ ЕДИНОМ НАЛОГЕ»
— Я перешел на уплату налога на профдоход с начала года, — говорит Илья, парикмахер с большим стажем. — И не ошибся. Главное, что, в отличие от единого налога, ты платишь с реально заработанных сумм. Не работаешь — ничего не платишь. Потому что ситуации бывают разные: например, клиентов стало меньше или появились какие-то личные проблемы, которые не позволяют работать в полную силу. НПД в этом смысле — более гибкая система, чем единый налог.
По словам Ильи, работать в мобильном приложении очень просто. Сумма, полученная от клиента, просто вносится в систему, которая сама рассчитывает размер налога.
По итогам месяца приходит оповещение, где указана полная сумма, которую нужно уплатить до 22-го числа месяца, следующего за отчетным. Это тоже несложно. Провести платеж можно через ЕРИП, введя свой УНП.
— При этом я не думаю — вырастет размер единого налога или нет, как уже не раз бывало, — говорит наш собеседник. — Например, если в 2022 году в Минске ставка для этого вида деятельности составляла 226 рублей, то в 2023-м — 339. У меня стрижка сейчас стоит 25 рублей. В месяц при среднем обороте 2 тыс. рублей выходит около 200 рублей налога. Это значительно меньше, чем при едином налоге.
«МОЖНО ПОЛУЧАТЬ ЛЮБЫЕ СУММЫ ОТ КЛИЕНТОВ БЕЗ ДОКУМЕНТОВ»
Анна — бухгалтер. Но в этом году она освоила профессию таргетолога. А в НПД как раз есть такой вид деятельности: выполнение работ (оказание услуг) удаленно с использованием сети интернет.
— Мне работать на НПД выгодно. Ставка — 10% при выручке до 60 тыс. рублей в год. Если превышаешь эту сумму, то она увеличивается до 20%, но есть нюанс. Когда выручка приходит от иностранных физических лиц или организаций, то ставка считается по 10% независимо от суммы. Просто надо вести учет выручки раздельно — от резидентов и от нерезидентов, — объясняет специалист.
Хорошим бонусом от государства в начале деятельности, по словам Анны, также являются необлагаемые первые 2 тыс. рублей выручки. Это дает определенную фору тем, кто только начинает работу в качестве самозанятого.
— И, кстати, снялся вопрос по приему денег: теперь на карту можно получать любые суммы от любых лиц без каких-либо документов. Надо только вовремя заполнять чеки в приложении, — говорит собеседник. — Никакой отчетности вести не нужно. Только если клиентам — организациям и индивидуальным предпринимателям — нужны первичные документы, приходится делать договор и акт.
«РАДИКАЛЬНОЕ УПРОЩЕНИЕ УЧЕТА ПЕРЕКРЫВАЕТ ВСЕ ПОТЕРИ»
— Очень здравая идея: 10% с собственных работ — вполне адекватная налоговая ставка. Уверен, что подавляющее большинство людей стали бы законопослушными налогоплательщиками, не будь ограничений по видам услуг, подходящих под профдоход, — говорит Андрей, специалист по разработке сайтов.
Из выгод он отмечает не столько минимизацию налоговых платежей, сколько радикальное упрощение учета — отсутствие необходимости сдавать отчетность, вести и хранить какую-либо документацию в бумажном виде.
При этом простая формула «10%» практически гарантирует отсутствие штрафов от налоговиков. По мнению собеседника, это с лихвой перекрывает потерю пары процентов от немного более выгодного налогообложения частных предпринимателей.
Что касается функциональности приложения (а это единственный канал коммуникации самозанятых с государством), то, по мнению Андрея, в целом оно работает хорошо. Хотя некоторые термины в системе не всегда понятны обычному пользователю.
— Например, понятия «счет» и «акт» здесь иногда используются не совсем так, как это принято понимать в бизнесе. На мой взгляд, при выпуске обновления также не помешало бы привлечь хорошего UX-дизайнера.
ЧТО В ИТОГЕ?
В целом выводы наших собеседников совпадают. Главный из них: нужно признать, что у налоговиков действительно получилось что-то удобное для плательщиков. Взаимодействие с налоговыми органами онлайн, отсутствие бумажного учета и отчетности — это, безусловно, плюсы при использовании НПД.
Что касается финансовых выгод, то здесь все индивидуально. Например, по сравнению с ИП на упрощенке НПД кажется менее интересным. Хотя эта разница не столь велика, если учесть платежи в ФСЗН, которые должны платить предприниматели, а также затраты на ведение бухгалтерии.
Зато для тех, кто имеет стабильный доход и клиентскую базу, даже при обороте меньшем, чем 60 тыс. в год, налог на профдоход выгоднее, чем единый. Как, кстати, и для начинающих самозанятых с небольшим доходом.
В чем также сошлись мнения собеседников OL, так это в необходимости расширения сферы применения НПД на другие виды деятельности. При таких ставках уклоняться от уплаты налога граждане вряд ли станут, что, кстати, пока подтверждает статистика МНС. В условиях экономической неопределенности эта форма налогообложения могла бы стать востребованной у населения Беларуси.