Рост налоговых ставок приведет к увеличению стоимости работ или услуг, что определенно отразится на потребителях.
Изменения в налоговом законодательстве Беларуси затронули тех, кто работает на себя. Индивидуальные предприниматели столкнулись с дилеммой: платить больший налог, менять форму собственности или закрываться и искать другие возможности заработка.
Корреспондент Sputnik Николай Михновец поговорил с "ипэшниками", работающими в разных сферах, и узнал, что они собираются делать или уже сделали в изменившихся условиях. Очевидно одно: рост налоговых ставок приведет к пропорциональному увеличению стоимости работ или услуг, что определенно ляжет на плечи потребителя.
Некоторые предприниматели выбрали тактику выжидания, поскольку до конца не понимают, по какому регламенту работать в 2022-м. Квартальный налоговый период позволяет узнавать подробности у специалистов, потому что разобраться в этом непросто.
В Налоговом кодексе разграничены понятия работ и услуг. Уже с 2022 года установлен запрет на применение упрощенной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги. Исключение сделано для туризма, здравоохранения, сухопутного транспорта, общепита и программистов (с 2023-го УСН ликвидируют для всех).
Остальные, если не предусмотрено иное, должны перейти на подоходный налог в 16%. Но и здесь есть нюансы: при "упрощенке" платили 5% от выручки, а 16% будут изымать из разницы между выручкой и расходами.
Те, кто сможет документально подтвердить расходную часть, будут платить налог, по сути, из прибыли. Но при этом возникает волокита, связанная с документооборотом. Если расходов нет или их сложно задокументировать, придется платить полноценный подоходный налог, но и в этом случае предусмотрен вычет из выручки в 20% без подтверждения расходов.
Один из собеседников Sputnik – детский тренер по гимнастике – открыл ИП осенью прошлого года. На вопрос: "Что будете делать?" – отвечает откровенно и по-спортивному: "Подожму пояс". Наставник сказал, что хочет для начала понять, сколько он в итоге должен платить и каким при этом будет заработок. Он трудится в уже сформировавшихся условиях, к которым люди привыкли, и сложно оценить, как на рост стоимости занятий могут отреагировать родители, которые приводят детей.
Мужчина признался, что обратился к знакомому специалисту и, скорее всего, как минимум дождется окончания первого квартала.
Работающий в ивент-сфере фотограф назвал самым очевидным решением – повышение стоимости услуг. При этом он подчеркнул, что при "упрощенке" к конечной сумме добавлялось примерно 10% (5% самого налога и еще 5% на издержки, связанные с обслуживанием банка и оформлением декларации). Переход на подоходный налог повысит ценник еще на 6-8%, если не появится новых факторов. И когда человек или агентство закажет фотографа, видеографа и ведущего со звукорежиссером, прибавка получится вполне весомой. Правда, для юрлиц могут быть скидки при оплате по безналу.
Собеседник рассказал, что в его окружении подавляющее большинство "ипэшников" будут использовать вычет 20%, поскольку на подтверждение расходов уйдет слишком много усилий и времени, а по факту это может быть менее выгодно.
Также представители ивент-индустрии обращают внимание на формулировки "услуг" и "работ". От этого может зависеть база налогообложения и, соответственно, размер и формат выплат. Например, выяснилось, что съемка – это услуга, а изготовление фотографий – работа. В этой связи индивидуальным предпринимателям хотелось бы четких определений по конкретному направлению в каждой кодовой группировке видов деятельности.
Еще один наш собеседник выбрал безболезненный способ наблюдать за ситуацией со стороны, не ликвидируя ИП. Речь идет о "Постпроизводственном этапе изготовления кино-, видеофильмов и телевизионных программ" и "Деятельности в сфере искусств".
"Я трудоустроился, и взносы в ФСЗН делает наниматель. Налог платить не нужно. Раз в три месяца сдаю нулевые декларации. Если с начала года не будет никаких заработков, то, как мне объяснили, и вовсе не надо будет подавать, но это лучше уточнить в налоговой" – рассказал представитель творческой профессии.
Собеседник также отметил, что нет необходимости тратиться на банк. Он снимет проценты, только если будет какая-то активность на счете. Поэтому острой необходимости закрывать ИП пока нет, в том числе на случай, если подвернется какая-нибудь "халтурка".
Избавлены от необходимости нести издержки в связи с ИП пенсионеры (на свою пенсию они уже потратились), имеющие право на пособие по уходу за ребенком до 3 лет и получающие очное образование.
Пессимизм или нейтральность по отношению к налоговым корректировкам выражают не все индивидуальные предприниматели. Вероятно, это зависит от опыта работы и востребованности сферы деятельности, потому что всегда может сохраняться спрос на определенную продукцию и услуги.
Например, еще один наш собеседник изготавливает деревянные конструкции, в том числе окна, лестницы, двери. Он не посредник, работает "с ноля", наладив свое производство: многие виды работ, в том числе по установке, выполняет сам и таким образом не имеет лишних издержек
"На мне лично изменения никак не скажутся. Я даже морально готов переходить на подоходный налог. Только добавится работа, связанная с оформлением документов по расходной части. Также для меня автоматически вырастут траты на бухгалтерские услуги тех же ИП, которые перейдут на подоходный налог", – объяснил производитель окон и дверей.
Он добавил, что бухгалтеры обратились в налоговую с запросом по поводу того, под какие условия подпадает данный вид деятельности и, возможно, в этом году речь будет идти об "упрощенке" со ставкой 6%. Если же придется перейти на основной вид налогообложения, собеседник не исключает смену формы хозяйственной деятельности – преобразования в ЧУП или ОАО.
Предприниматель уточнил, что с мая 2021 года стоимость основного материала – древесины – выросла на 35-40% и на этом фоне увеличение налога с 5% до 16% за вычетом расходов уже не пугает. При этом представитель малого бизнеса сильно не повышал цену на конечную продукцию, чтобы не отпугнуть потенциальных клиентов, работал с минимальной прибылью и увеличивал выручку за счет объема заказов.
Многое в этой сфере будет понятно с наступлением теплого сезона, когда, например, люди начинают активно менять окна. Предполагая, что значительная часть населения живет в кредит, собеседник планирует решить вопрос покупательной способности за счет привлечения кредитных программ (рассрочки) банков.
Мужчина далек от того, чтобы оценивать общее состояние индивидуального предпринимательства, но рассказал то, с чем столкнулся лично. Ему пришлось переоформлять свидетельство в связи со сменой места жительства и, когда он пришел в райисполком, насчитал 12 человек, которые решили ликвидировать ИП.
"Я работаю с 2007 года и пережил ни один кризис. Когда-то платил единый налог и одновременно подоходный (при заключении договора с юрлицами), потом перешел на "упрощенку". Одно знаю точно: закрываться не собираюсь в любом случае", – резюмировал предприниматель.
Официальная статистика предлагает различные данные, в том числе в разрезе регионов и сфер деятельности. И сформировать картину можно исходя из того, на чем сделать акцент.
По данным Белстата за 2021 год, по-прежнему регистрируется больше ИП, чем закрывается: 29070 против 27094.
При этом относительно позапрошлого года количество новых индивидуальных предпринимателей стало меньше на 6%, а вот число ликвидировавшихся выросло на 11,4%.
Еще больше тенденция заметна в отношении столицы, где потенциал развития ИП закономерно выше. В Минске за минувший год образовалось 5902 новых "ипэшников" – на треть меньше, чем в 2020-м. А прекратили деятельность 8246 предпринимателей – на 61,6% больше относительно позапрошлого года.